2025 귀속 연말정산 정밀 체크리스트

기본공제 (직계존속)

부모님, 외/조부모님, 배우자의 부모님
※ 만 60세 이상 (1965.12.31 이전), 소득요건 충족 필수

기본공제 (직계비속)

자녀, 손자녀, 입양자
※ 만 20세 이하 (2005.1.1 이후), 소득요건 충족 필수

기본공제 (형제자매)

본인 및 배우자의 형제자매
※ 만 20세 이하 만 60세 이상 & 소득요건 충족 필수

기본공제 (위탁아동)

아동복지법에 따른 위탁아동
※ 만 18세 미만 (연장시 만 20세 이하)

경로우대 (만 70세↑)

기본공제 대상자 중
만 70세 이상 (1955.12.31 이전 출생)

장애인 (나이 무관)

•장애인 복지법 상 장애인
: 장애인증명서 / 장애인등록증
(9세 미만 비장애 아동으로 지자체로부터 발달재활서비스를 지원받는 경우도 포함함)

•국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자
: 국가유공자증 / 상이자증명서 제출

•항시 치료를 요하는 중증환자
: 의료기관 발행 장애인 증명서

부녀자 공제 (50만원)

종합소득 3천만원 이하 여성 중

•배우자가 있거나

•부양가족 있는 세대주

•총 급여액 41,470,588원 이하 여성 근로자

한부모 가족 (100만원)

배우자 없이 기본공제대상 직계비속(자녀) 입양자를 부양하는 경우 (소득제한 없음)

출산·입양 세액공제

2025년 중 출생하거나 입양 신고한 기본공제대상 자녀(입양자 포함)
첫째 30만 / 둘째 50만 / 셋째↑ 70만

자녀세액공제 (만 8세 이상)

2017.12.31 이전 출생자

1명: 25만 / 2명: 55만

3명 이상: 55만 + (초과 1명당 40만)

주택청약저축 (세대주·배우자) 확대

무주택 세대주 또는 배우자 가능 (연 300만원 한도)
총급여 7,000만원 이하 필수
※ 2025.1.1. 납입분부터 배우자도 공제 가능

전세/반전세 대출상환 (주택임차차입금)

원리금상환액의 40% 소득공제 (무주택 세대주)
※ 청약저축과 합산하여 연 400만원 한도

주택담보대출(장기주택저당차입금) 이자상환액

무주택 또는 1주택 세대주 (취득 기준시가 요건 충족 시)

1. 주택가격확인서 (우선)

"부동산 공시가격 알리미"에서 발급

2. 분양계약서 (예외)

※ 공시가격이 없는 신규주택만 인정!

(공시가격이 조회되면 분양계약서 제출 불가)

3. 등기부등본 (말소사항 포함) 필수

월세액 세액공제

•총 급여액 8천만원 이하인 무주택 세대주

•국민주택 또는 기준시가 4억 이하 주택

•임대차 계약서의 주소지와 주민등록등본상의 주소지가 같을 것

출처 : 국세청 2025년 귀속 연말정산 신고안내

반전세(보증부월세) 계약이라도 실제 납부한 월세액은 공제 대상에 포함됩니다.

본인·경로·장애인·6세이하·난치성

•본인, 만 65세 이상, 장애인

•만 6세 이하(전액공제 전환)

•건강보험산정특례자

난임시술·미숙아 의료비

난임 30% / 미숙아·선천성이상아 20%

그 외 부양가족 의료비

위 전액공제 대상이 아닌 가족
(배우자, 만 65세 미만 부모/자녀 등)
※ 연 700만원 한도 적용

안경·렌즈 / 산후조리원

안경: 시력교정용 (인당 50만)
산후조리원: 회당 200만

교육비 (취학 전 아동)

유치원/어린이집/학원비·체육시설

•초등1학년의 경우 입학 전 1~2월 학원비만 가능

•학원의 설립운영 및 과외교습에 관한 법률에 따른 학원/체육시설 만 가능

교육비 (초·중·고생) ※ 학원비 공제 불가

•급식비/교과서대/방과후

•중고생 교복/체육복 구입비 인당 50만 한도

•초중고 체험학습비 인당 30만 한도

•대학입학전형료, 수능응시료

교육비 (대학생)

대학교 등록금, 입학금 (인당 900만)

교육비 (근로자 본인)

전액 공제 (한도 없음)
대학원, 직업능력개발훈련, 학자금대출상환

교육비 (장애인 특수교육)

전액 공제 (한도 없음)
재활교육을 위한 사회복지시설 등 이용료

결혼세액공제

'25.1.1일 ~ '25.12.31일 사이에
혼인신고를 한 대상 (50만원 공제)
※ 결혼세액공제는 생애 1회만 적용함

신용카드 등 소득공제

공제대상: 총급여액의 25%를 초과하는 사용액

[통합 공제한도 (기본+추가)]

•총 급여액 7천만원 이하 : 300+300 (최대 600)

•총 급여액 7천만원 초과 : 250+200 (최대 450)

※ 전통시장, 대중교통, 문화체육등을 합하여 추가공제

체육시설 이용료 NEW

총급여 7천 이하, 7.1. 이후 지출분
수영장·체력단련장 이용료 30% 공제

기부금

※ 기본공제 대상자 기부금 공제 가능

•지정양식(기부금명세서/영수증) 내 상호명, 사업자등록번호, 일련번호, 기부일자, 금액 기재 (수기로 작성한 영수증 불가)

•종교단체 필수: 기부금 영수증 원본, 법인설립허가증 또는 소속증명서(사본)

25년 입사/이직자

2025년 중 입사하신 분은
이전 직장 원천징수영수증을 반드시 제출하세요.

2025 귀속 연말정산

제출 필요 서류 목록

주민등록등본 (주민번호 뒷자리 포함, 1개월 내 발급)

※ 부양가족 변동이 없더라도 확인용 제출 권장

□ 인터넷 서류 발급처

1. 주민등록등본 정부24 (www.gov.kr)
2. 가족관계증명서 전자가족관계등록시스템 (efamily.scourt.go.kr)
3. 보험/교육비 등 국세청 홈택스 (www.hometax.go.kr)
☞ 1.15(목) OPEN (간소화 서비스)
4. 주택 가격확인서 부동산 공시가격 알리미 (www.realtyprice.kr)
5. 건물등기부등본 대법원인터넷등기소 (www.iros.go.kr) ※ '말소사항 포함' 발급 필수

장기주택저당차입금 공제한도

상환기간 10년 이상 공제한도

•비거치식 OR 고정금리 600만원

차입시기 2011.12.31 이전

•상환기간 30년 이상 1,500만원

•상환기간 15년 이상 1,000만원

•상환기간 10년 이상
(2003.12.31 이전 차입분) 600만원

■ 기본공제 대상 판정시점

주민등록등본상 동거가족으로 12월 31일 기준
연도 중 사망한 자, 장애가 치유된 자는 전일 기준
단, 연도 중 이혼한 경우 당해 년도 공제대상 아님

■ 소득요건 정밀 체크 (연간 소득금액 100만원 이하)

※ 소득금액이란? 비과세/분리과세 소득을 제외한 종합·퇴직·양도소득 합계액

1. 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하 (일용근로소득은 금액 무관 공제 가능)

2. 사업소득 총수입금액 - 필요경비 = 소득금액 100만원 이하

3. 퇴직소득 & 양도소득 지급받은 총액(세전)이 100만원 초과 시 공제 불가 ※ 퇴직금 100만원 넘게 받으면 부양가족 제외

4. 연금소득

공적연금: 과세대상 연금액 연 516만원 이하
사적연금: 연 1,500만원 이하 (분리과세 선택 가능)

5. 금융소득 (이자·배당) 연 2,000만원 이하 (분리과세 가능)

■ 한부모 가족

부녀자 공제와 한부모 가족 공제가 중복되는 경우 한부모 가족 공제만 적용 (중복공제 불가)

연말정산 서류 가이드 & 체크리스트

인적공제 (기본·추가·자녀)

주거 및 주택자금

의료비 세액공제 (총 급여액 3% 초과금액)

교육비 세액공제

기타 공제 (결혼·기부금·신용카드)

2025년 입사/이직자

제출 필요 서류 목록

01. 필수 공통 서류

02. 선택 항목별 증빙

□ 인터넷 서류 발급처

연말정산 서류 가이드 & 체크리스트

인적공제 (기본·추가·자녀)

주거 및 주택자금

의료비 세액공제 (총 급여액 3% 초과금액)

교육비 세액공제

기타 공제 (결혼·기부금·신용카드)

2025년 입사/이직자

제출 필요 서류 목록

01. 필수 공통 서류

02. 선택 항목별 증빙

□ 인터넷 서류 발급처

장기주택저당차입금 공제한도

상환기간 15년 이상 공제한도

상환기간 10년 이상 공제한도

차입시기 2011.12.31 이전

📢 인적공제 대상 판정 기준

🚫 주요 부당공제 및 유의 사례

1. 소득금액 기준 초과 부양가족 공제

2. 부양가족 중복 공제

3. 주택자금 과다 공제

4. 기타 유의사항